1、利润完成率=实际利润/目标利润，通常也被成为利润差异。

2、利润差异指会计年度实际利润和预算利润之间的差额。

3、在全额成本计算法中，指毛利(gross margin)的差额；在直接成本计算法中，指贡献毛利(contribution margin)的差额。

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4、影响因素实际利润与目标利润相比较发生的差异，是由销量、品种结构、成本费用、价格、税率等五个因素共同作用造成的。

5、我们可以利用因素分析法将利润这一总指标进行分解，逐个分析它们对利润的影响。

6、1.销量增减因素在其他因素不变的条件下，实际生产和销售的产品越多，利润也越多。

7、假定实际产量与销量一致时，其计算公式如下：销量变动而增减的利润=(实际销量-目标销量)×目标成本利润率2.品种结构变动因素实际执行过程中，如果各种利润水平不同的产品在生产与销售方面的比重发生变化，势必引起产品平均利润率发生变动，从而影响利润数额。

8、利润水平低的产品比重增加，会使利润额的增长低于销售的增长速度，使平均利润率下降，利润额下降，反之则上升，因此，应根据实际的品种结构确定实际平均利润率，并利用实际平均利润率与目标平均利润率间的差异进行分析。

9、其计算公式如下：由于各种结构变动而增减的利润=实际销量×目标单位成本×(实际平均利润率-目标平均利润率)实际平均利润率=∑(各产品成本利润率×实际比重)3.成本费用变化因素在其他因素不变的情况下，增加成本费用就会使利润降低；反之，成本费用下降，则利润上升。

10、因此，成本费用的增加(下降)额即利润的减少(增加)额。

11、其计算公式如下：由于成本费用变动而增减的利润=实际销量×(实际单位成本-目标单位成本)4.产品价格变动因素利润数额的变化直接受产品价格的影响。

12、在其他因素不变的情况下，销售价格降低，利润会降低，反之就会增加。

13、其计算公式如下：销售价格变动而增减的利润=∑[价格变化的某产品的实际销量×(实际单价-目标单价)×1-(目标税率)]5.税率变化因素在其他因素不变的情况下，税率降低，利润增加；税率提高，利润减少。

14、其计算公式如下：产品税率变动而增减的利润=∑[税率变化的某产品的实际销量×(该产品实际税率-该产品目标税率)]∑各因素影响税率变化额=实际利润-目标利润。

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